Nieuwe autofiscaliteit anno 2018

Het zomerakkoord bevat ook een luik autofiscaliteit. De bedrijfswagens werden nog maar eens zwaar aangepakt. We geven u een overzicht van de wijzigingen voor vennootschappen en éénmanszaken.

Vennootschappen

In de vennootschapsbelasting zijn er eigenlijk geen wijzigingen tot 31/12/2019! De gekende regels blijven tot dan gelden.

Vanaf 01/01/2020 veranderen deze regels echter drastisch en dit voor alle bedrijfswagens. Zo wordt de brandstof, nu nog aan 75% aftrekbaar, net zoals de andere kosten ook aftrekbaar i.f.v. de CO2-uitstoot van de wagen. De 120% aftrek voor elektrische wagens verdwijnt en de zgn. fake hybride wagens worden zwaar afgestraft.

De aftrekbaarheid van de autokosten zal bepaald worden volgens de volgende formule:

AFTREK % = 120 % - (0,5 x coëfficiënt x aantal gram CO2 per kilometer)

Waarbij de coëfficiënt =

  • 1 voor voertuigen met een dieselmotor of dieselvarianten (bv. hybride diesels)
  • 0,90 voor voertuigen op aardgas < 12 fiscale pk
  • 0,95 voor voertuigen met een andere motor (zoals benzine)

De aftrek bedraagt maximaal 100% en minimaal 50%, behalve voor wagens met een CO2-uitstoot van 200 gr/km of meer. Voor deze wagens bedraagt de aftrek 40%.

Hieronder vindt u een tabel met voorbeelden:

Motortype CO2-uitstoot Aftrek t.e.m. 31/12/2019 Aftrek vanaf 01/01/2020
diesel 160 gr/km 70% 120 - (0,5 x 160 x 1) = 40% maar minimum = 50,00%
benzine 160 gr/km 70% 120 - (0,5 x 160 x 0,95) = 44% maar minimum = 50,00%
diesel 130 gr/km 75% 120 - (0,5 x 130 x 1) =                          55,00%
benzine 130 gr/km 75% 120 - (0,5 x 130 x 0,95) =                   58,25%
diesel 110 gr/km 80% 120 - (0,5 x 110 x 1) =                         65,00%
benzine 110 gr/km 80% 120 - (0,5 x 110 x 0,95) =                   67,75%
diesel 80 gr/km 90% 120 - (0,5 x 80 x 1) =                           80,00%
benzine 80 gr/km 90% 120 - (0,5 x 80 x 0,95) =                      82,00%

 

Hybride wagens

De wetgever wil de zgn. fake hybride wagens vanaf 01/01/2020 fiscaal ontmoedigen. Dit zijn plug-in hybride wagens die slechts een kleine afstand op hun batterij kunnen afleggen. De volgende CO2-uitstoot wordt gehanteerd voor het bepalen van de aftrekbaarheid:

  • Energiecapaciteit batterij > 0,5 kWh per 100kg autogewicht EN CO2-uitstoot < 50 gr/km, dan wordt de CO2-uitstoot van de wagen zelf gebruikt
  • Energiecapaciteit batterij < 0,5 kWh per 100kg autogewicht OF CO2-uitstoot > 50 gr/km, dan moet de CO2-uitstoot worden gehanteerd van de niet-hybrideversie van hetzelfde model
  • Bestaat er geen overeenstemmend voertuig die uitsluitend voorzien is van eenzelfde brandstofmotor, dan moet de CO2-uitstoot x 2,5 genomen worden.

OPGELET: fake hybride wagens aangekocht vóór 01/01/2018 blijven in de formule hun CO2-uitstootwaarde behouden van de hybride versie

Eénmanszaak

In de personenbelasting waren autokosten tot eind 2017 aftrekbaar aan een vast percentage van 75%. Vanaf 01/01/2018 wordt de aftrekbaarheid van autokosten bepaald volgens de gekende regels in de vennootschapsbelasting, d.w.z. volgens de CO2-uitstoot. Er werd echter een overgangsmaatregel getroffen voor auto's aangekocht vóór 01/01/2018. Deze autokosten zijn aftrekbaar i.f.v. hun CO2-uitstoot, maar met een minimum van 75%.

Vanaf 01/01/2020 zal de aftrekbaarheid volgens de nieuwe formule berekend worden, die vanaf dan ook van toepassing zal zijn in de vennootschapsbelasting. Auto's aangekocht vóór 01/01/2018 blijven ook dan genieten van een minimum van 75%, tenzij de CO2-uitstoot hoger of gelijk zou zijn aan 200 gr/km. In dat geval wordt de aftrek beperkt tot 40%.

Bericht gepubliceerd op
07/12/2017 - 18:00

Terug naar het overzicht

Haal meer uit onze website dankzij cookies

Onze website maakt gebruik van cookies, o.a. om het gebruiksgemak te verhogen en bezoekersstatistieken bij te houden.

Ik accepteer alle cookies Cookies weigeren Stel uw voorkeuren in